xx医院财务核算制度(草案)v2

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1、 医院有限公司 财务核算制度（征询意见稿）二一七年二月十六日目录（征询意见稿） .1第一部分 说明 .1第二部分 会计科目名称和编号 .3第三部分 会计科目使用说明 .7一、资产类 .71001 库存现金 .71002 银行存款 .81012 其他货币资金 .91101 交易性金融资产 .91122 应收帐款 .101123 预付账款 .111221 其他应收款 .111231 坏账准备 .121405 库存商品 .131408 委托加工物资 .151491 待摊费用 .161501 持有至到期投资 .171601 固定资产 .191602 累计折旧 .221604 在建工程 .231606

2、固定资产清理 .241701 无形资产 .251702 累计摊销 .261801 长期待摊费用 .271901 待处理财产损溢 .28二、负债类 .292001 短期借款 .292201 应付票据 .292202 应付账款 .302203 预收帐款 .302211 应付职工薪酬 .312221 应交税费 .312241 其他应付款 .322291 预提费用 .322501 长期借款 .332701 长期应付款 .33四、所有者权益 .344001 实收资本 .344002 资本公积 .344103 本年利润 .344104 利润分配 .34六、收入、成本、费用类 .346001 主营业务收入

3、.346051 其他业务收入 .366401 主营业务成本 .375301 管理费用 .396603 财务费用 .445302 其他支出 .44第四部分 会计报表格式 .45第五部分 会计报表样表 .465.1 资产负债表 .465.2 应交税费明细表（月报） .485.3 利 润 表 .505.4 现 金 流 量 表 .535.5 所有者权益变动表 .561瑞康医院财务核算制度（征询意见稿）第一部分 说明 为了适应医院有限公司发展的需要，进一步规范医院的会计核算，提高会计信息质量，根据中华人民共和国会计法、医院会计制度以及国家有关法律法规的规定，结合医院特点，特制定本制度。一、为了规范医院的

4、会计核算，保证会计信息的真实、完整，根据中华人民共和国会计法、医院会计制度会计准则及国家有关法律法规的规定，制定本制度。二、本制度适用于瑞康医院。三、医院会计采用权责发生制基础。医院会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入和费用、利润。四、医院应当按照下列规定运用会计科目：（一）医院应当按照本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计处理和编报会计报表的前提下，可以自行设置本制度规定之外的明细科目。（二）本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证、登记账簿、查阅账目，实行会计信息化管理。医院不得随意打乱重编。（三）医院在编制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列

5、会计科目的名称和编号，不得只填列科目编号、不填列科目名称。2五、医院财务报告是反映医院某一特定日期的财务状况和某一会计期间的收入费用、现金流量等的书面文件。医院财务报告由会计报表和会计报表附注组成。六、医院财务报告分为中期财务报告和年度财务报告。以短于一个完整的会计年度的期间（如季度、月度）编制的财务报告称为中期财务报告。年度财务报告则是以整个会计年度为基础编制的财务报告。七、医院对外提供的财务报告的内容、会计报表的种类和格式、会计报表附注应予披露的主要内容等，由悦达集团财务部规定；医院内部管理需要的会计报表由医院自行规定。八、医院财务报告中的会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者

6、 权 益变 动 表以及有关附表。医院应当根据本制度有关会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要求，对外提供真实、完整的会计报表。医院不得违反规定，随意改变会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的会计报表有关数据的会计口径。医院会计报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，要做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。九、医院会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。医院会计报表附注至少应当包括下列内容：（一）遵循医院会计制度的声明；（二）重要会计政策、会计估

7、计及其变更情况的说明；（三）重要资产转让及其出售情况的说明；（四）重大投资、借款活动的说明；（五）会计报表重要项目及其增减变动情况的说明；（六）有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。十、医院财务情况说明书至少应当对医院的下列情况做出说明：（一）业务开展情况；（二）年度预算执行情况；（三）资产利用、负债管理情况；（四）成本核算及控制情况；（五）绩效考评情况；3（六）需要说明的其他事项。医院财务情况说明书中对上述事项（四）的说明应附有成本报表（成本报表参考格式参见本制度第六部分）。十一、医院对外提供的财务报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。十

8、二、医院会计机构设置、会计人员配备、会计档案管理、内部会计监督与控制以及相关会计基础工作等，按照中华人民共和国会计法、会计基础工作规范、会计档案管理办法等规定执行。十三、医院对基本建设投资的会计核算除按照本制度执行外，还应按国家有关规定单独建账、单独核算。第二部分 会计科目名称和编号序号 科目编码 科目名称一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1012 其他货币资金4 1101交易性金融资产5 1121 应收票据6 1122 应收账款7 1123 预付账款8 1131 应收股利9 1132 应收利息10 1221 其他应收款11 1231 坏账准备12 1401 材料采购1

9、3 1402 在途物资14 1403 原材料15 1404 材料成本差异416 1405 库存商品17 1406 发出商品18 1407 商品进销差价19 1408 委托加工物资20 1411 周转材料21 1471 存货跌价准备22 1491 待摊费用23 1501持有至到期投资24 1502持有至到期投资减值准备25 1503可供出售金融资产26 1504可供出售金融资产减值准备27 1511 长期股权投资28 1512长期股权投资减值准备29 1521 投资性房地产30 1522投资性房地产累计折旧31 1523投资性房地产累计摊销32 1524投资性房地产减值准备33 1531 长期应

10、收款34 1532未实现融资收益35 1601 固定资产36 1602 累计折旧37 1603固定资产减值准备38 1604 在建工程39 1605 工程物资40 1606 固定资产清理41 1609在建工程减值准备542 1610工程物资减值准备43 1621生产性生物资产44 1622生产性生物资产累计折旧45 1631 油气资产46 1632 累计折耗47 1701 无形资产48 1702 累计摊销49 1703无形资产减值准备50 1801 长期待摊费用51 1802 其他长期资产52 1811递延所得税资产53 1901待处理财务产损溢二、负债类54 2001 短期借款55 2101

11、交易性金融负债56 2201 应付票据57 2202 应付账款58 2203 预收账款59 2211 应付职工薪酬60 2221 应交税费61 2231 应付利息62 2232 应付股利63 2241 其他应付款64 2291 预提费用65 2401 递延收益66 2501 长期借款67 2502 应付债券68 2701 长期应付款69 2702未确认融资费用670 2711 专项应付款71 2801 预计负债72 2901递延所得税负债四、所有者权益73 4001 实收资本74 4002 资本公积75 4003 其他综合收益76 4101 盈余公积77 4103 本年利润78 4104 利润分配79 4201 库存股80 4202 外币折算差额81 4203 少数股东权益82 4301 专项储备83 4401 其他权益工具六、收入、成本、费用84 6001 主营业务收入85 6051 其他业务收入86 6101公允价值变动损益87 6111 投资收益88 6301 营业外收入89 6401 主营业务成本90 6402 其他业务成本91 6403营业税金及附加92 6601 销售费用93 6602 管理费用94 6603 财务费用95 6701 资产减值损失96 6711 营业外支出97 6801 所得税费用98 6901以前年度损益调整